「洗錢防制法」、「會計師防制洗錢辦法」及「會計師防制洗錢注意事項」 @ 安辰會計師事務所的部落格~www.anchencpa.com.tw

依據洗錢防制法第5條第3項第3款及第4款規定，會計師於辦理特定業務時，為洗錢防制法所稱指定之非金融事業或人員，未來除了金融機構外，包括會計師、律師、地政士、公證人、記帳士等5大專業人士，為客戶處理大筆資產交易、或客戶屬於高知名度政治人物，都負有防洗錢的通報義務。

那究竟何謂洗錢?依據洗錢防制法第2條內容：本法所稱洗錢，指下列行為：

一、意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。
二、掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。
三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。

依照金管會爰依同法第6條第2項、第7條第4項、第8條第3項及第10條第3項授權訂定「會計師防制洗錢辦法」及「會計師防制洗錢注意事項」草案相關規範，草案內容包括會計師應確認了解客戶身分、執行加強客戶審查程序流程及確認客戶身分資料及各項交易紀錄。

若有可疑交易態樣，客戶疑似洗錢情事，例：交易金額與客戶身分顯不相當、無正當理由多次或連續以略低於應申報門檻的金額支付、資金來源交代不清的外匯交易，客戶是重大刑案涉案人或恐怖份子、客戶未能說明交易的具體事由及客戶為他人冒用等，應主動向調查局申報，且相關紀錄應至少保存5年。

倘會計師等5大專業人士不配合通報者，將處5~200萬元罰鍰。

資料來源：聯合新聞網、金管會新聞稿、蘋果即時新聞

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